Φορολογούνται τα κέρδη στοιχήματος κάτω από 100 ευρώ

Η ερώτηση που λαμβάνω σχεδόν κάθε εβδομάδα

“Κέρδισα €40 σε στοίχημα. Πρέπει να πληρώσω φόρο;” Αυτή είναι ίσως η πιο συχνή ερώτηση που μου κάνουν φίλοι και γνωστοί όταν μάθουν ότι ασχολούμαι με στοίχημα. Η απάντηση είναι ένα ξεκάθαρο όχι – αλλά με αστερίσκο. Επειδή ο νόμος έχει αφορολόγητο όριο μέχρι €100 ανά κέρδος, οποιοδήποτε ποσό κάτω από αυτό δεν φορολογείται. Παράλληλα, όμως, υπάρχουν λεπτομέρειες που πολλοί παίκτες δεν κατανοούν: τι σημαίνει “ανά κέρδος”, πώς λειτουργεί όταν έχεις 50 μικρά κέρδη μέσα στον χρόνο, και τι αλλάζει με τον νέο νόμο από 1 Ιουλίου 2026.

Σε αυτό τον οδηγό περνάω αναλυτικά κάθε σενάριο. Ξεκινάμε από το βασικό αφορολόγητο όριο, βλέπουμε παραδείγματα με μικρά κέρδη που συγκεντρώνονται, εξετάζουμε αν συσσωρεύονται για φορολογικούς σκοπούς, αναλύουμε τι αλλάζει το 2026, και κλείνουμε με τι κάνεις σε περίπτωση φορολογικού ελέγχου.

Το αφορολόγητο όριο των €100 – τι ακριβώς σημαίνει

Σύμφωνα με τον ισχύοντα ελληνικό φορολογικό νόμο, τα καθαρά κέρδη μέχρι €100 ανά μεμονωμένο στοίχημα είναι αφορολόγητα. Αυτό σημαίνει συντελεστή 0% – δεν παρακρατείται τίποτα από τους αδειοδοτημένους παρόχους και δεν χρειάζεται να δηλώσεις τίποτα στην ΑΑΔΕ.

Η λεπτομέρεια είναι στη φράση “ανά μεμονωμένο στοίχημα”. Δεν συσσωρεύονται. Αν κερδίσεις €80 σε ένα στοίχημα, €70 σε δεύτερο, και €60 σε τρίτο – όλα μέσα στο ίδιο μήνα – και τα τρία είναι αφορολόγητα. Δεν υπάρχει ετήσιο όριο €100 πάνω από το οποίο αρχίζει η φορολογία. Κάθε νικηφόρο στοίχημα εξετάζεται ξεχωριστά.

Αυτή η μηχανική κάνει την πραγματικότητα της φορολογίας πιο ευνοϊκή για παίκτες χαμηλών ποσών απ’ ό,τι πολλοί φαντάζονται. Αν τα στοιχήματά σου είναι μικρά και τα κέρδη σου σπάνια ξεπερνούν τα €100 ανά παρτίδα, ο φόρος είναι πρακτικά μηδενικός. Παράλληλα, για παίκτες με μέσα και μεγάλα κέρδη, ο φόρος γίνεται γρήγορα σημαντικός – όπως φαίνεται στους νέους συντελεστές που έρχονται.

Παράδειγμα: 50 μικρά στοιχήματα τον χρόνο

Ας πάρουμε ένα ρεαλιστικό σενάριο. Ένας μέσος παίκτης που βάζει €5-€10 ανά στοίχημα, δύο φορές την εβδομάδα, για ένα έτος. Συνολικά 100 στοιχήματα τον χρόνο. Από αυτά τα 100, ας υποθέσουμε ότι τα 50 είναι νικηφόρα. Τα κέρδη ανά νίκη κυμαίνονται από €8 έως €60, με μέσο όρο γύρω στα €25.

Σε αυτό το σενάριο, κανένα από τα 50 νικηφόρα στοιχήματα δεν ξεπερνά το αφορολόγητο όριο των €100. Ο συνολικός φόρος που οφείλει αυτός ο παίκτης είναι μηδέν. Δεν κρατά κανένα έγγραφο για την εφορία, δεν χρειάζεται να δηλώσει τίποτα. Τα συνολικά κέρδη του (50 × €25 = €1.250) είναι αφορολόγητα γιατί το όριο εξετάζεται ανά στοίχημα, όχι αθροιστικά.

Αυτό αλλάζει αν κάνει ένα μεγαλύτερο στοίχημα μέσα στο έτος και κερδίσει €300. Σε εκείνη τη μεμονωμένη παρτίδα ξεπερνά το όριο, ο πάροχος παρακρατεί 20% (νέος συντελεστής) από τα €300 = €60, και ο παίκτης παίρνει €240. Όλα τα άλλα μικρά κέρδη παραμένουν αφορολόγητα. Δηλαδή ο φόρος αφορά μόνο τη συγκεκριμένη μεγάλη νίκη, όχι το συνολικό ετήσιο εισόδημα από τυχερά παιχνίδια.

Συσσωρεύονται τα κέρδη ή όχι

Είναι ίσως η πιο σημαντική ερώτηση που χρειάζεται διευκρίνιση. Στον φορολογικό νόμο που ισχύει για κέρδη τυχερών παιχνιδιών, τα μικρά κέρδη ΔΕΝ συσσωρεύονται. Κάθε κέρδος εξετάζεται ως αυτόνομη ροή. Αυτό είναι διαφορετικό από άλλα φορολογικά σχήματα (π.χ. εισόδημα από ενοίκια όπου όλα συγκεντρώνονται).

Πρακτικά αυτό σημαίνει ότι ένας παίκτης που έχει 100 κέρδη των €99 το χρόνο πληρώνει μηδενικό φόρο, ενώ ένας παίκτης που έχει ένα κέρδος €9.900 πληρώνει σημαντικό ποσό. Είναι μια εξειδικευμένη οικονομική επιλογή του νομοθέτη. Από φορολογική σκοπιά, τα πολλά μικρά είναι πιο ευνοϊκά από τα λίγα μεγάλα.

Όμως υπάρχει ένα μέτρο που σχετίζεται έμμεσα: η ΑΑΔΕ μπορεί σε δειγματοληπτικούς ελέγχους τραπεζικών ροών να διαπιστώσει ότι κάποιο πρόσωπο εισπράττει τακτικά μικρά ποσά από αδειοδοτημένη ή μη αδειοδοτημένη πλατφόρμα. Αν αυτά τα ποσά είναι από αδειοδοτημένο πάροχο, υπάρχει η ηλεκτρονική απόδειξη ότι ο φόρος έχει ήδη υπολογιστεί (ή όχι, αν δεν ξεπέρασαν το όριο). Αν προέρχονται από offshore πλατφόρμα, η ΑΑΔΕ μπορεί να ζητήσει εξηγήσεις. Δεν είναι κρίσιμο για μέτρια ποσά, αλλά αξίζει να το έχεις στο νου σου.

Τι αλλάζει το 2026 – οι νέοι συντελεστές

Από 1 Ιουλίου 2026 τίθενται σε ισχύ οι νέοι φορολογικοί συντελεστές. Για κέρδη €100-€500 ο συντελεστής αυξάνεται από 15% στο 20%. Για κέρδη πάνω από €500, από 20% στο 30%. Σημαντικά υψηλότεροι συντελεστές – αύξηση κατά 5 ποσοστιαίες μονάδες στις δύο κατηγορίες, που σε όρους πραγματικού φόρου είναι περίπου 33% και 50% αύξηση αντίστοιχα.

Τι ΔΕΝ αλλάζει: το αφορολόγητο όριο των €100. Παραμένει μηδενική φορολογία στα κέρδη μέχρι αυτό το ποσό. Σημαίνει ότι ο μέσος παίκτης μικρών ποσών δεν επηρεάζεται. Αλλάζει η εικόνα κρίσιμα μόνο για παίκτες με κέρδη πάνω από €100 – και πιο σημαντικά για παίκτες με κέρδη πάνω από €500.

Από φορολογική στρατηγική (που είναι, βέβαια, εντελώς θεωρητική και δεν μπορείς να ελέγξεις τα αποτελέσματα στοιχήματος), η νέα δομή ευνοεί παίκτες που τοποθετούν πολλά μικρά αντί για λίγα μεγάλα. Όλη η μηχανική αυτής της νέας φορολογικής δομής για το 2026, με συντελεστές 20% και 30%, αναλύεται με υπολογισμούς πριν και μετά την αλλαγή σε ξεχωριστό οδηγό.

Δήλωση μικρών ποσών – χρειάζεται;

Όχι. Αν τα μεμονωμένα σου κέρδη παραμένουν κάτω από €100 και τα έχεις από αδειοδοτημένη ελληνική πλατφόρμα, δεν χρειάζεται καμία δήλωση από τη μεριά σου. Η εικόνα στην ΑΑΔΕ θα δείχνει αυτόματα τα κέρδη και τις παρακρατήσεις (που θα είναι μηδενικές για τα €<100).

Αυτό αλλάζει σε δύο σενάρια. Πρώτο, αν τα κέρδη είναι από offshore πλατφόρμα. Σε αυτή την περίπτωση, ανεξάρτητα από το ύψος τους, δεν υπάρχει αυτόματη παρακράτηση και η ευθύνη της δήλωσης πέφτει σε σένα. Σύμφωνα με τον ελληνικό νόμο, οποιοδήποτε εισόδημα από offshore πηγή τυχερών παιχνιδιών πρέπει να δηλώνεται. Στην πράξη, για μικρά ποσά, η μη δήλωση συχνά περνά απαρατήρητη, αλλά είναι παράνομη και αν εντοπιστεί φέρνει πρόστιμα.

Δεύτερο, αν θέλεις να καταγραφεί επίσημα το συνολικό σου εισόδημα από τυχερά παιχνίδια – π.χ. για επαλήθευση εισοδήματος σε τράπεζα ή κρατική υπηρεσία. Σε αυτή την περίπτωση, παίρνεις τη βεβαίωση κερδών από τον πάροχο (που εκδίδεται ετησίως) και την υποβάλλεις ως συμπληρωματική. Δεν πληρώνεις παραπάνω φόρο γιατί τα ποσά είναι αφορολόγητα – απλά καταγράφονται.

Επιθεώρηση ΑΑΔΕ σε μικρά κέρδη – τι περιμένω

Πρακτικά, η ΑΑΔΕ δεν στοχεύει συστηματικά μικρά ποσά. Ο φορολογικός μηχανισμός είναι σχεδιασμένος για να εστιάζει σε μεγαλύτερα ποσά όπου η φοροδιαφυγή είναι ουσιαστική. Σε ποσά κάτω των €100 ανά κέρδος, ακόμη και αν εντοπιστούν τραπεζικές ροές από αδειοδοτημένο πάροχο, η ΑΑΔΕ συνήθως δεν παρεμβαίνει – γιατί δεν υπάρχει φόρος που χάθηκε.

Το ενδιαφέρον για ελεγκτές είναι αν ο μέσος όρος ή η συχνότητα των κερδών αποκαλύπτει συστηματικό κερδοφόρο παιχνίδι. Παίκτης που έχει 200 κέρδη το χρόνο, καθένα κάτω από €100, και αθροιστικά πάνω από €5.000 – αυτή η εικόνα μπορεί να ζητηθεί διευκρινίσεις. Όχι για επιβολή φόρου (που δεν οφείλεται), αλλά για επαλήθευση ότι όντως πρόκειται για ξεχωριστά αφορολόγητα κέρδη και όχι για κάποια σχέδια αποφυγής μεγαλύτερου φόρου μέσω τεχνητής διάσπασης.

Οι νικηφόροι παίκτες μικρών ποσών δεν έχουν τίποτα να φοβηθούν αν χρησιμοποιούν αδειοδοτημένους ελληνικούς παρόχους – η ηλεκτρονική απόδειξη που τηρεί ο πάροχος καλύπτει την αξιοπιστία της κάθε συναλλαγής. Σε offshore πλατφόρμες, η εικόνα είναι λιγότερο καθαρή και υπάρχει λόγος μεγαλύτερης προσοχής. Όπως το έχει διατυπώσει ο υπουργός εθνικής οικονομίας Κυριάκος Πιερρακάκης για την ευρύτερη κατάσταση του παράνομου τζογαρίσματος, οι αριθμοί είναι σοκαριστικοί και δεν αφορούν απλώς διαρροή δημοσίων εσόδων αλλά μια βαθιά κοινωνική παθολογία που απαιτεί σύγχρονη και αδιάλλακτη απάντηση. Αυτό μεταφράζεται σε αυξανόμενους ελέγχους τραπεζικών ροών και πιο εντατική παρακολούθηση των offshore πληρωμών – και αν είσαι παίκτης που χρησιμοποιεί τέτοιες πλατφόρμες, αξίζει να έχεις τις φορολογικές υποχρεώσεις σου σε τάξη.